Si vous possédez un bien immobilier en Espagne et n'êtes pas résident fiscal, vous êtes tenu de payer des impôts. Même si vous ne le louez pas. Même si vous ne le visitez jamais. L'ignorance ne vous exempte pas de pénalités.
Ce guide couvre tous les impôts : à l'achat, annuels, sur les revenus locatifs, à la vente et sur les successions. Avec les taux, formulaires et échéances.
Impôts à l'achat — Rappel rapide
Détails complets dans notre guide « Coûts d'achat d'un bien immobilier en Espagne ». Chiffres clés :
| Impôt | Revente | Construction neuve |
|---|---|---|
| ITP (taxe de transmission) | 9 % Valence (11 % au-delà de 1 M€) · 8 % Murcie · 7 % Andalousie | — |
| TVA (IVA) | — | 10 % |
| Droits de timbre (AJD) | — | 1,4 % Valence · 1,5 % Murcie · 1,2 % Andalousie |
| Notaire, registre, avocat | ~2–3 % | ~2–3 % |
| Total au-dessus du prix | ~9–12 % | ~13–14,5 % |
Des exemples chiffrés de la facture d'achat complète (les 9–14,5 %) figurent dans notre guide des frais d'achat.
Quels impôts payer chaque année ?
Chaque année, vous payez trois choses : la taxe foncière locale (IBI), l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) et éventuellement l'impôt sur la fortune.
IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Taxe municipale locale, équivalente à la taxe foncière. Payée par tous les propriétaires — résidents et non-résidents.
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Taux | 0,4–1,1 % de la valeur cadastrale (valor catastral) |
| Fixé par | La municipalité (Ayuntamiento) |
| Quand payer | Une fois par an, généralement septembre–novembre |
| Comment payer | Prélèvement automatique (domiciliación) ou à la banque |
La valeur cadastrale n'est pas le prix du marché. Elle est généralement beaucoup plus faible — 30 % à 70 % de la valeur de marché. Elle apparaît sur votre facture IBI.
Exemple : appartement avec valeur cadastrale 80 000 €, taux IBI 0,6 % = 480 €/an.
Impôt sur le revenu des non-résidents — IRNR (Modelo 210)
C'est l'impôt principal que les gens oublient. Même si vous ne louez pas votre bien immobilier, l'Espagne considère que vous recevez un « revenu imputé » (renta imputada) de la propriété.
Si NON loué :
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Base imposable | 1,1 % de la valeur cadastrale (si révisée dans les 10 dernières années) ou 2 % (si non révisée) |
| Taux (résidents UE/EEE) | 19 % |
| Taux (résidents hors UE) | 24 % |
| Formulaire | Modelo 210 |
| Date limite de dépôt | Du 1er avril au 31 décembre de l'année suivante (à partir des revenus 2026 ; revenus 2025 : avant le 31 décembre 2026) |
Exemple : valeur cadastrale 100 000 €, révisée. Revenu imputé : 100 000 € × 1,1 % = 1 100 €. Impôt (UE) : 1 100 € × 19 % = 209 €/an. Impôt (hors UE) : 1 100 € × 24 % = 264 €/an.
Si loué :
| Paramètre | Résidents UE/EEE | Résidents hors UE |
|---|---|---|
| Taux | 19 % sur le revenu net | 24 % sur le revenu brut |
| Déductions de charges | Oui (prêt immobilier, IBI, assurance, réparations, charges de copropriété, amortissement) | Non |
| Formulaire | Modelo 210 | Modelo 210 |
| Date limite de dépôt | Une fois par an, du 1er au 20 avril de l'année suivante (Orden HAC/623/2026 ; la première déclaration annuelle, pour les revenus 2026, est à déposer du 1er au 20 avril 2027 ; prélèvement automatique jusqu'au 15 avril environ) |
- Résident UE : (12 000 € − 5 000 €) × 19 % = 1 330 €
- Résident hors UE : 12 000 € × 24 % = 2 880 €
Pour les propriétaires hors UE/EEE, aucune déduction n'est possible. L'arrêt de l'Audiencia Nacional de juillet 2025 sur les déductions des bailleurs hors UE fait l'objet d'un recours devant les tribunaux ; l'AEAT continue d'appliquer 24 % sur le revenu brut.
Important : Si le bien immobilier est loué une partie de l'année et vide le reste, vous devez déposer deux déclarations Modelo 210 : une pour les revenus locatifs et une pour le revenu imputé pour la période vacante.
Impôt sur la fortune — Impuesto sobre el Patrimonio
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Seuil | 700 000 € d'actifs nets en Espagne (pour les non-résidents — actifs espagnols uniquement) |
| Taux | Progressif : 0,2 % – 3,5 % |
| Qui paie | Propriétaires de biens immobiliers d'une valeur supérieure à 700 000 € |
| Formulaire | Modelo 714 |
| Date limite | Juin (identique à l'impôt sur le revenu) |
Pour la plupart des acheteurs de la Costa Blanca avec des biens immobiliers de moins de 500 000 €, cet impôt ne s'applique pas. Pertinent pour les propriétaires de villas haut de gamme et de portefeuilles immobiliers. Depuis le 11 juillet 2021 (Ley 11/2021), tous les non-résidents, UE comme hors UE, peuvent appliquer les règles de l'impôt sur la fortune de la région où se situe le bien au lieu du barème national.
Comment sont imposés les revenus locatifs ?
Licence touristique
Le Registro Único de Arrendamientos national et son numéro NRA ont été annulés par le Tribunal Supremo en mai 2026 (STS 620/2026). Les annonces sur Booking, Airbnb et Vrbo n'ont plus besoin de code NRA, et la déclaration annuelle qui devait démarrer en février 2026 a disparu avec lui. La Ventanilla Única Digital et les obligations de transmission de données des plateformes demeurent, et la licence touristique régionale ou municipale reste obligatoire. L'articulation entre licence, contrat et déclarations fiscales est détaillée dans notre guide de la mise en location d'un bien en Espagne.
Les règles régionales varient : la Communauté valencienne exige une licence touristique (numéro VT), les Îles Baléares un enregistrement ETV ; l'Andalousie et Murcie ont leurs propres procédures. Les amendes pour locations sans licence commencent à 30 000 €.
Charges déductibles (résidents UE/EEE uniquement)
- Intérêts du prêt immobilier (proportionnel à la période locative)
- IBI (proportionnel)
- Charges de copropriété (comunidad de propietarios)
- Assurance habitation
- Réparations et entretien
- Amortissement (3 % de la valeur de construction, terrain exclu)
- Frais juridiques et de gestion
- Frais de publicité pour la location
Quels impôts à la vente ?
Impôt sur les plus-values
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Taux pour les non-résidents | 19 % sur le bénéfice |
| Bénéfice | Prix de vente − prix d'achat − frais d'achat/vente − frais d'amélioration |
| Formulaire | Modelo 210 |
| Date limite | Dans les 4 mois suivant la vente |
Retenue de 3 % — Modelo 211
Lorsqu'un non-résident vend un bien immobilier, l'acheteur doit retenir 3 % du prix de vente et le verser à l'administration fiscale (Modelo 211). Il s'agit d'une avance sur l'impôt sur les plus-values.
Si l'impôt réel est inférieur à 3 %, le vendeur peut demander un remboursement via le Modelo 210. S'il est supérieur, le vendeur paie la différence.
Exemple : acheté pour 200 000 €, vendu pour 300 000 €. Bénéfice : 100 000 €. Impôt : 100 000 € × 19 % = 19 000 €. L'acheteur a retenu 3 % de 300 000 € = 9 000 €. Le vendeur paie 10 000 € supplémentaires.
Le parcours complet du vendeur — délais, documents et récupération des 3 % retenus — est décrit dans notre guide de la vente immobilière.
Plusvalía Municipal
Taxe municipale sur l'augmentation de la valeur du terrain. Payée par le vendeur. Calculée par la municipalité en fonction de la valeur cadastrale du terrain et de la durée de propriété. Deux méthodes de calcul — réelle et objective ; le montant le plus bas s'applique.
Droits de succession — Impuesto sobre Sucesiones
Les droits de succession en Espagne sont parmi les plus complexes d'Europe. Taux progressifs : de 7,65 % à 34 %, avec des multiplicateurs selon le degré de parenté et la valeur de la succession.
Points clés :
- L'impôt est payé par l'héritier, non par la succession.
- Pour les héritiers non-résidents, les règles de la communauté autonome où se trouve le bien immobilier s'appliquent (suite à l'arrêt de la CJUE de 2014 et aux réformes ultérieures).
- La Communauté valencienne, l'Andalousie et Murcie offrent des abattements régionaux significatifs (bonificaciones jusqu'à 99 % pour les proches parents).
- Date limite de dépôt : 6 mois à compter de la date du décès (prorogeable).
Conseil : La planification de la succession d'un bien immobilier espagnol nécessite une consultation avec un avocat spécialisé en droit international des successions.
Tableau récapitulatif de tous les impôts
| Impôt | Taux | Quand | Formulaire |
|---|---|---|---|
| IBI (local) | 0,4–1,1 % du cadastre | Annuel (automne) | Facture Ayuntamiento |
| IRNR — revenu imputé | 19 % ou 24 % de 1,1–2 % cadastre | 1er avr. – 31 déc. (année précédente) | Modelo 210 |
| IRNR — location | 19 % (UE, net) / 24 % (hors UE, brut) | Annuellement, 1er–20 avril | Modelo 210 |
| Impôt sur la fortune | 0,2–3,5 % (>700 K€) | Juin | Modelo 714 |
| Plus-values (vente) | 19 % sur le bénéfice | 4 mois après la vente | Modelo 210 |
| Retenue de 3 % (acheteur) | 3 % du prix | 1 mois après la vente | Modelo 211 |
| Plusvalía Municipal | Dépend de la municipalité | 30 jours après la vente | Municipalité |
| Succession | 7,65–34 % (avec abattements) | 6 mois après le décès | Modelo 650 |
Déclaration — En autonomie ou via une gestoría
En autonomie : Possible via le site de l'Agencia Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es). Vous avez besoin d'un certificat numérique ou d'un code PIN Cl@ve. Interface en espagnol. Adapté aux cas simples (un bien immobilier, pas de location).
Via une gestoría / conseiller fiscal : Recommandé si vous louez, possédez plusieurs biens immobiliers ou avez un prêt immobilier. Coût : 50–150 € par dépôt de Modelo 210 ; 200–500 € pour un service annuel complet. Une gestoría peut également agir comme votre représentant fiscal en Espagne.
Conseil : Depuis 2024, les non-résidents peuvent payer les impôts par prélèvement automatique depuis un compte bancaire SEPA (UE) — un compte bancaire espagnol n'est plus requis pour le paiement.
Erreurs courantes
« Je ne loue pas — donc je ne paie pas. » Faux. Le revenu imputé (renta imputada) est imposé annuellement, même si le bien immobilier reste vide.
« J'ai payé l'IBI — c'est tout. » L'IBI est une taxe locale. L'IRNR (Modelo 210) est un impôt national. Ce sont deux impôts différents, deux autorités différentes.
« Je viens du Royaume-Uni, donc je suis UE. » Depuis le Brexit, les résidents du Royaume-Uni sont traités comme des résidents hors UE : 24 % sur les revenus locatifs et le revenu imputé, sans déductions locatives. La plus-value à la vente reste imposée à 19 %.
« J'ai oublié de déclarer les années précédentes — ce n'est pas grave. » Des pénalités + intérêts + majorations s'appliquent. Vous pouvez régulariser volontairement les 4 dernières années (avec des conséquences réduites), mais il est préférable de ne pas laisser cela arriver.
« L'acheteur paie l'impôt à la vente. » Non. L'impôt sur les plus-values est payé par le vendeur. L'acheteur retient uniquement 3 % comme avance.
